Question to say "I can!"

百度联盟代扣个人所得税计算方法

2014-01-04

一、百度联盟个人用户扣税标准

查看《中华人民共和国个人所得税法》后得知,个人劳务所得税与工资收入的扣税标准是不同的。具体如下:

个人劳务所得税应纳税款 = (收入 - 扣除数)× 税率

其中:1、收入不到4000元的,扣除数为800元;2、收入超过4000元的,扣除数为收入的20%;3、收入超过20000元的,还要加成征收,不过,个人站长每月广告费收入超过20000的极为少见,这里就不作介绍了。

举例:

当月广告收入1000元时,应纳税款=(1000-800)×20%(税率)=40元。

收入3000元时,应纳税款=(3000-800)×20%=440元。

收入5000元时,应纳税款=5000×(1-20%)×20%=800元。

二、个人用户 VS 公司用户,谁交的税更少?

另外根据我的了解,百度只对个人会员代扣税款,而公司用户则不同,由于公司没有“个人劳务所得税”,公司的所有收入都应视为营业收入,因此,百度联盟不对公司用户代扣税款,公司用户需向百度公司提供发票(百度收到发票后再付款),由公司用户自已向所在地税务机关申报纳税。

那么,相同一笔收入,是个人用户被扣的税多,还是公司用户交的税多呢?

要搞清这个问题,就需要先了解公司的纳税标准是怎样的。公司要交的税主要包括二种:营业税和企业所得税

营业税 = 营业收入 × 税率(营业税、教育附加税、城建税,合计5.5%左右)

企业所得税 = 企业实际收入 × 税率

企业实际收入是指营业收入扣除公司经营的各种成本、费用后的最终收入。由于税务计算方法复杂,且小公司的财务报表不健全,自行申报的收入可能不准确,因此,许多地方的税务机关对小规模的公司一般按营业收入的13%作为企业实际收入。企业所得税的税率分为33%、27%、18%三种,年实际收入3万以下的为18%,3万以上10万以下的为27%。

小公司应纳税款的简单计算公式:

应纳税款 = 营业税 + 所得税 = 营业收入 × 5.5%(营业税税率) + (营业收入 × 13%) × 27% (所得税税率)

因此,企业单笔收入应纳税款的简单计算方法是:

单笔收入应纳税款 = 营业额 × 9%

说明:本简单计算方法仅适用于年实际收入少于10万的小型公司

举例:

当月百度广告收入1000元时,应纳税款=1000 × 9% = 90元。

收入3000元时,应纳税款=3000× 9% = 270元。

收入5000元时,应纳税款=5000×9%=450元。

通过对比发现,当收入越多时,个人用户交的税款会更多一些。那么,临界点是多少呢?

假设这个临界点是X,计算方程式 (A - 800)*20% = A * 9% 得到 A = 1455。

结论:当月广告收入在1455元以下时,个人用户交的税更少一些,收入在1455元以上时,公司用户交的税更少一些。

题外话:有的朋友可能无法理解,为什么收入较高时个人交的税竟然会高于公司。实际上,世界各国都是这样的,个人收入越多的,缴税比例越高,这样的目的是减少贫富差距,促进和谐。而企业收入则是企业投资的回报,企业收入越大对社会的回报越大(例如促进就业),企业纳税的税率也是固定的,一个企业收入100万时和收入1000万时的税率完全相同。



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